Os impostos sobre o dia do imposto sobre operações de opções estão ao virar da esquina e, para os operadores de opções, é melhor conhecer intimamente o Anexo D da sua declaração fiscal. Esta é a forma em que você relata seus ganhos e perdas de capital para o ano, e se sua, como a maioria dos traders de opções, seu saldo terá muitos ganhos e perdas de curto prazo, e provavelmente alguns ganhos e perdas de longo prazo, a serem enfrentados. Agora, antes de prosseguirmos, recomendo que qualquer pessoa que negocie opções use um contador ou um profissional de impostos para ajudar a preparar o retorno dele. Sim, você pode usar o software de preparação de impostos se tiver certeza de que o seu bom acompanhou todos os seus negócios ao longo do ano, mas se surgirem dúvidas sobre uma determinada transação, você pode ficar sozinho tentando decifrar a resposta. Com um profissional de CPA ou de impostos ao seu lado, a maioria das dúvidas pode ser resolvida de maneira rápida e fácil. Então, como você trata opções em seu retorno de imposto Bem, primeiro importa se o seu titular de opções ou um escritor de opções. Letrsquos começar por olhar para o que o tratamento fiscal e os problemas são se o seu titular de opções. Impostos para compras de opção Quando você possui opções de venda ou de compra, há basicamente três coisas que podem acontecer. Em primeiro lugar, suas opções podem expirar sem valor; nesse caso, a quantia de dinheiro que você pagou pela opção seria uma perda de capital. Se for uma opção de longo prazo mantida por mais de um ano, a perda seria considerada uma perda de capital de longo prazo, e não uma perda de curto prazo. A segunda coisa que pode acontecer é que você pode vender sua opção antes do vencimento, e a diferença entre o preço pago pela opção e o preço pelo qual você a vendeu é o lucro ou a perda que você deve informar sobre seus impostos. A terceira coisa que pode acontecer é que você pode exercer sua opção de venda ou compra. No caso de puts, você pode exercer a opção vendendo suas ações para o escritor. Nessa situação, você subtrairia o custo da opção de venda do valor da venda, e seu ganho ou perda seria de curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você mantinha as ações subjacentes. Com as opções de compra, você faz uma chamada comprando o número designado de ações do editor de opções. Em seguida, você adiciona o custo da opção de compra ao preço pago pelo estoque e essa é sua base de custo. Então, quando você vender o estoque, seu ganho ou perda será de curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você mantém as ações. Impostos para os Escritores de Opções Se você usa um gravador de opções, as regras são diferentes, mas elas também se encaixam basicamente em duas categorias principais. Primeiro, se você escrever uma opção e essa opção expirar, o pagamento do prêmio recebido se tornará um ganho de capital de curto prazo. Segundo, se você escrever uma opção de compra ou venda, e essa opção for exercida, as transações serão tratadas da seguinte maneira: No caso de uma opção de venda exercida, como o escritor dessa opção você terá que comprar a ação subjacente. Isso significa que você pode reduzir sua base de custo para fins tributários pelo valor coletado para a opção de venda. Quanto às opções de compra, você deve adicionar o prêmio coletado ao produto total de sua venda, e o ganho ou perda é tratado no Anexo D de acordo com o tempo que você mantiver as ações subjacentes. Agora, há muitas outras considerações ao lidar com as opções e suas declarações fiscais, mas, como em muitos casos com impostos, elas precisam ser tratadas individualmente, de acordo com o quadro fiscal específico. É por isso que eu recomendo empregar um profissional de imposto para ajudá-lo, especialmente se suas opções de comércio incluem straddles, borboletas, condores ou outras posições que você não tem certeza como contabilizar nesse Schedule D. Top 5 ações para a recuperação com aumento lucros, um balanço sólido e uma nova linha de produtos poderosa (apesar da recessão), essas cinco ações devem superar o mercado no curto prazo. Obtenha seus nomes aqui. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando descartar a opção ou ação recebida ao exercer a opção. . Existem dois tipos de opções de ações: Opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Renda tributável e não tributável. para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Opções Estatutárias de Ações Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, você geralmente não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as Instruções do Formulário 6251 (PDF). Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a renda da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição dos estoques. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda. Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Funcionário - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado sob Seção 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno. Opções de Ações Não Estatutárias Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o momento de incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não Determinado Determinado Justo Valor de Mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatório, consulte a Publicação 525. Página Última Revisão ou Atualização: 10 de outubro de 2016Como qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, sua receita é considerada. A renda é tributada pelo governo. Quanto imposto você acabará pagando e quando você vai pagar esses impostos irá variar dependendo do tipo de opções de ações que você é oferecido e as regras associadas a essas opções. Existem dois tipos básicos de opções de ações, mais uma em consideração no Congresso. Uma opção de ações de incentivo (ISO) oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir às condições especiais estabelecidas pelo Internal Revenue Service. Esse tipo de opção de compra de ações permite que os funcionários evitem pagar impostos sobre as ações que possuem até que as ações sejam vendidas. Quando a ação é finalmente vendida, os impostos sobre ganhos de capital de curto ou longo prazo são pagos com base nos ganhos obtidos (a diferença entre o preço de venda e o preço de compra). Esta taxa de imposto tende a ser menor do que as taxas tradicionais de imposto de renda. O imposto sobre ganhos de capital a longo prazo é de 20% e se aplica se o empregado detiver as ações por pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a concessão. O imposto sobre ganhos de capital de curto prazo é o mesmo que a alíquota do imposto de renda comum, que varia de 28 a 39,6%. Implicações fiscais de três tipos de opções de ações Super opção de ações Opções de exercícios do empregado Imposto de renda normal (28 - 39,6) Empregador obtém dedução fiscal Dedução fiscal após exercício do empregado Dedução fiscal após exercício do empregado Empregado vende opções após 1 ano ou mais Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo 20 Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo a 20 Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo a 20 Opções de acções não qualificadas (NQSOs) não recebem tratamento fiscal preferencial. Assim, quando um funcionário compra ações (pelo exercício de opções), ele ou ela pagará a taxa de imposto de renda regular no spread entre o que foi pago pela ação e o preço de mercado no momento do exercício. Empregadores, no entanto, beneficiam-se porque são capazes de reivindicar uma dedução fiscal quando os empregados exercem suas opções. Por essa razão, os empregadores geralmente ampliam as NQSOs para funcionários que não são executivos. Impostos sobre 1.000 ações a um preço de exercício de 10 por ação Fonte: Salário. Assume uma taxa de imposto de renda comum de 28%. A taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 20%. No exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação. Um detém opções de ações de incentivo, enquanto o outro detém NQSOs. Ambos os empregados exercem suas opções em 20 por ação, e mantêm as opções por um ano antes de venderem a 30 por ação. O funcionário com os ISOs não paga impostos sobre o exercício, mas 4.000 em impostos sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. O funcionário com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 no exercício das opções, e outros 2.000 em imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalidades pela venda de ações da ISO dentro de um ano A intenção por trás das ISOs é recompensar a propriedade dos funcionários. Por essa razão, um ISO pode tornar-se “cotalizado” - isto é, tornar-se uma opção de ações não qualificada - se o funcionário vender o estoque dentro de um ano após o exercício da opção. Isso significa que o empregado pagará o imposto de renda ordinário de 28 a 39,6% imediatamente, em vez de pagar um imposto sobre ganhos de capital de longo prazo de 20% quando as ações forem vendidas posteriormente. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem a Seção 423 Planos de Compra de Ações para Funcionários (Employees Stock Purchase Plans - ESPPs). Esses programas permitem que os funcionários comprem ações da empresa a um preço com desconto (até 15%) e recebam tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos obtidos quando a ação é vendida mais tarde. Muitas empresas também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria 401 (k). Esses planos permitem que os funcionários reservem dinheiro para a aposentadoria e não sejam taxados nessa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem o benefício adicional de combinar a contribuição dos funcionários a um plano de previdência 401 (k) com ações da empresa. Enquanto isso, as ações da empresa também podem ser compradas com o dinheiro investido pelo funcionário em um programa de aposentadoria 401 (k), permitindo que o funcionário construa uma carteira de investimentos em uma base contínua e em uma taxa constante. Considerações especiais sobre impostos para pessoas com grandes ganhos O imposto mínimo alternativo (AMT) pode ser aplicado nos casos em que um empregado percebe ganhos especialmente grandes de opções de ações de incentivo. Este é um imposto complicado, então se você acha que pode se aplicar a você, consulte seu consultor financeiro pessoal. Mais e mais pessoas estão sendo afetadas. - Jason Rich, colaborador de salário
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